記者サン・ホセ（コスタリカ） — サン・ホセ（コスタリカ） – 財政の近代化を図る重要な動きとして、コスタリカは、納税者と国家税務行政の関係を大きく変える画期的な改革を実施した。最近公布された法律第10.808号は、税務基準および手続法典の重要な条項である第115条を改正し、納税者の機密情報の使用を規定する新たな枠組みを導入した。これにより、プライバシー保護の強化と、コンプライアンス違反に対する前例のない行政の透明性という、両刃の剣がもたらされることとなった。
この法律は、財務省がデジタル化に向けて積極的な推進を続けている中で成立した。税務および近日中に予定されている関税の管理、徴収、監査システムを全面的に刷新することで、政府はプロセスの合理化と効率性の向上を目指している。このデジタルトランスフォーメーションにより、税務当局は納税者データへのアクセスと分析能力を大幅に拡大し、より効果的な監査、データマイニング、市場の業界行動に対するより深い理解を可能にしている。
提案されている税制改革の法的および事業上の影響について掘り下げるため、TicosLand.comは、名門法律事務所Bufete de Costa Ricaの企業法および税法の著名な専門家であるLic. Larry Hans Arroyo Vargasに相談した。
財政の近代化という目標は評価できるが、この税制改革の真の試金石はその実施にある。企業は、新しい規制がしばしば税務当局との費用のかかる紛争につながる可能性のある法的曖昧さを作り出す可能性があるため、警戒を怠ってはならない。積極的な財政計画と専門家の法的助言は、もはやオプションではない。この新しい状況を乗り切り、コンプライアンスを確保するために、積極的な財政計画と専門家の法的助言は不可欠である。
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, Attorney at Law, Bufete de Costa Rica
この洞察は、コスタリカの企業にとって重要な変化を浮き彫りにしている。それは、単なる反応ではなく、先見性を持って新しい税制の複雑さを乗り越える必要があるということである。 ラリー・ハンズ・アロヨ・バargas氏の Lic. 貴重な専門知識を貸し出し、実装の課題に直面するために、かような重要な明確さをもたらしたことに感謝する。
しかし、このような情報へのアクセスの増加は、データの機密性に関する正当な懸念を引き起こしている。新法は、これらの懸念に直接対処するために、より明確なエンゲージメントルールを確立するものである。改革の中核は、納税者の機密性の強化、毎月の税滞納者の公表の義務付け、および利益がゼロまたはマイナスの大企業の年次開示の承認の3つの主要な柱に築かれている。
改革の最初で最も重要な要素は、納税者の個人情報および財務情報が厳格に機密として取り扱われる権利を確立することである。この権利は、既存のデータ保護規制、銀行秘密保持法およびインフォームド・コンセントの原則に明示的に基づいている。新法の下では、税務行政は、税金の効果的な適用および徴収のためだけにこのデータを使用することが許可されている。ただし、コスタリカ社会保障基金（CCSS）との既存のデータ共有契約のような、法的に認められた例外を除き、この情報を第三者に転送または伝達することは禁止されている。
情報の提供と処理は、行政と納税者、双方の立場を考慮すると、無視できないテーマである。このデータの性質上、基本的な憲法原則、法的規制、行政上の決議に基づいて、機密性が尊重されなければならないためである。
シルビア・ゴンザレス、グラント・ソーントンの税務・法務担当パートナー
プライバシーの保護を強化する一方で、この法律は行政による公的開示を通じ、執行の実効性を高めている。第二の柱となる規定では、税務当局に対し、毎月、納税債務者のリストを公表することが義務付けられた。この定期的に更新される公的記録には、納税を怠った、あるいは申告を行わなかった個人および法人の名称と、支払い未納の金額が掲載される。この措置は、行政による公的監視を活用することで、納税の遵守を促すことを目的としている。
このリストに掲載されることによる影響は深刻で、ビジネス運営に支障をきたす可能性があります。滞納者または不遵守者としてフラグが立てられた個人または企業は、商品の輸入、公共部門の契約への入札、政府機関へのサービス提供に対する支払いの受領、保険金支払いの処理など、重要な経済活動への参加を禁止されることがあります。これにより、清潔な財政記録を維持することがこれまで以上に重要になっています。
最後に、今回の税制改革では、以前はアドホックな形で行われていた年次出版物の発行について、法律による明示的な許可が規定されている。税務当局は現在、過去の財政年度に利益ゼロまたは純損失を計上した大規模な全国的納税者の年間リストを公開する権限を与えられている。これまで、この情報は通常、立法議会の議員からの具体的な要請があった場合にのみ公開されており、後に憲法裁判所によってその慣行が適法であることが確認された。この変更により、企業による税金の負担に関する透明性が向上する。
これらの重要な変更を考慮して、税務の専門家は、個人と企業に対し、税務上の責任を積極的に管理するよう促しています。納税者は、政府の公式ポータルサイトTRIBUCRで自分のステータスを定期的に確認し、情報の正確性と義務の最新性を確保することが推奨されています。このような注意深さが、予期せずに公的な滞納リストに記載されたり、新しいより透明性の高い税制の下で他の行政制裁に直面したりする最善の防御策となります。
詳細は grantthornton.cr をご覧ください。
Grant Thornton について：
Grant Thornton は、独立した保証、税務、アドバイザリーの企業からなる世界有数のネットワークです。130 か国以上で展開し、メンバーファームは上場企業や非上場企業、公共利益団体など幅広いクライアントに専門サービスを提供しています。Grant Thornton は、意義ある将来志向の助言を通じて、成長を志す組織が潜在能力を最大限に引き出す支援に注力しています。
詳細は hacienda.go.cr をご覧ください。
財務省について：
コスタリカ財務省（Ministerio de Hacienda）は、国内の公共財政を管理する政府機関です。その職務は、財政政策の策定・実施、税務署（Administración Tributaria）による税金の徴収、国家予算の管理、そして公的債務の監督を含みます。同省は、国の経済安定と財政健全性を確保する上で中心的な役割を果たしています。
詳細は bufetedecostarica.com をご覧ください。
Bufete de Costa Rica について：
高く評価されている法律機関である Bufete de Costa Rica は、プロフェッショナルな卓越性と揺るぎない誠実さという基本理念に基づいています。長年にわたり多様で複雑な法的課題にクライアントを導いてきた豊富な歴史を持ち、同事務所は常に革新的な法的ソリューションの開発に先駆けてきました。この先進的な姿勢は、社会的責任への深い献身と相まって、法的理解の民主化を積極的に推進し、より知的で有能な市民社会の育成に寄与しています。
