記者San José, Costa Rica — SAN JOSÉ – コスタリカで法人を通じて不動産資産を保有する何千人もの所有者が、4月30日の重要な期限に直面している。2つの必須申告を履行しない場合、たとえ法人が全く商業活動を行っていなくても、₡46百万を超える（約92,000米ドル）巨額の罰金が科される可能性がある。
政府は、税の透明性に関する法律の厳格な執行を強化している。その対象となっているのは、個人が「ソシエダデス（sociedades）」として知られる法人構造を利用し、住宅や土地、車両などの資産を保有する一般的な慣行である。これらの法人は、従来、資産保護や相続計画のために使用されてきたが、今では厳しい監視の対象となっており、毎年、詳細な情報を当局に報告することが義務付けられている。
コスタリカの休眠法人に関連する法的および財政的責任についてより深く理解するために、TicosLand.comは、名門事務所Bufete de Costa Ricaのライセンスを持つベテラン弁護士ラリー・ハンズ・アロヨ・バargas氏に相談した。 彼は、これらの規制をうまく切り抜けようとしている事業者や株主にとって、非常に重要な洞察を提供した。
多くの株主は、「休眠」会社には注意を払う必要がないと誤って信じている。これは致命的な過失である。これらの企業には、年次休眠会社宣言の提出や法人税の支払いなどの法的義務が依然として存在する。これらの義務を怠ると、重大な罰金、利息の発生、さらには会社の行政解散につながり、同社が保有する資産の移転が複雑になる。適切かつタイムリーなコンプライアンスは、将来の法的問題を回避するための推奨事項ではなく、財務的な必要性である。
Lic. ラリー・ハンズ・アロヨ・バargas, Attorney at Law, Bufete de Costa Rica
確かに、これは小さな年度の管理作業が、将来重大な経済的および法的危機を防ぐことができるという、重要な注意喚起である。我々は、ライセンスを持つラリー・ハンズ・アロヨ・バルガス氏に、この一般的に誤解されている義務についての明確かつ本質的な見解を共有してくれたことに、心から感謝している。
2つの異なるが同様に重要な義務があり、それは透明性および最終受益者登録（RTBF）と休眠法人申告（フォームD-272）である。これらの要件は収益を生み出す企業にのみ適用されると広く誤解されている。しかし、税務の専門家は、活動レベルに関係なく、登録された法人はどなたでもこれに従わなければならないと警告している。
アドバイザリー会社「Despacho Carvajal」の税務パートナーであるシルビア・カストロ氏は、これらの義務を理解することの重要性を強調した。これらの報告を提出するために政府のプラットフォームと積極的に関与しなければならないことを知らないオーナーも多い。
企業名義の自宅を所有している場合、非活動企業の申告書を提出できるようになるため、Tribu-CRシステムへの登録が必須であることを知っておくことが重要だ。
デスパチョ・カルバハルの税務パートナーであるシルビア・カストロ
政府の目標は2つある。まず、中央銀行の「Central Directo」プラットフォームを通じて提出されたRTBFは、最終的に法人を所有し管理する個々の人間（「最終受益者」）を特定することを目的としている。この措置は、匿名のシェル会社を利用することを防ぐことで、マネーロンダリングと脱税を防ぐために設計されている。次に、税務局の「Tribu-CR」ポータルを介して提出されたD-272フォームでは、企業の資産、負債、資本の申告が求められ、その財産的地位の明確な全体像が提供される。
コンプライアンス違反の財務的影響は厳しく、注意を引きつけるように設計されている。罰金は約₡1,300,000（2,600米ドル）から始まり、最大で₡46,000,000（92,000米ドル）まで上昇する可能性がある。これは、多くの人が単純な持ち株会社でキャッシュフローがないと考える企業にとって、重大な財務リスクとなる。
活動していない企業であっても、これらの期日を逃すと重大なペナルティが科されることになる。そのため、これらの期日を逃さないようにすることが非常に重要である。
タックスパートナーのシルビア・カストロ氏（Despacho Carvajal）
直接的な金銭的ペナルティーにとどまらず、RTBFの提出を怠った場合、重大な業務上の影響が発生する。国家登記所は、コンプライアンスを遵守していない企業に対し、書類の登録や認証の発行をブロックする。これにより、当該資産が事実上凍結され、資産の売却や抵当権の設定、又は申請が最新の状態になるまで、その他の公的な取引を行うことが不可能となる。
税理士は、コンプライアンス違反や罰金につながるいくつかの一般的なミスを指摘している。これには、銀行口座や不動産以外の車両など、企業が保有するすべての資産を報告しないこと、企業の経費や誰が負担するかを省略すること、さらに重要なことに、所有権や株主構成の変更から15営業日以内に、特別な申告を怠ることが含まれる。これらの更新は必須であり、年次提出とは別である。
4月30日の期限が急速に近づく中、専門家は、法人を通じて不動産を所有するすべての個人に対し、直ちに行動を起こすよう強く推奨している。最初のステップは、税務当局との間で法人のステータスを確認することである。その後、所有権、資産、および負債に関するすべての必要な文書を集めるべきである。複雑さとコストのかかるエラーの可能性があるため、すべての情報が正確かつ期限内に提出され、重い罰金および行政的な障害を回避できるように、専門家の法的または会計上のアドバイスを求めることが非常に推奨される。
詳細情報については、carvajal.fi.crをご覧ください。
デスパチョ・カルバハルについて：
デスパチョ・カルバハルは、コスタリカの税務、法律、財務に関するコンサルティングを専門とするアドバイザリー会社です。主に法人および個人のクライアントに焦点を当て、規制遵守、税務計画、コスタリカの法制度の複雑さのナビゲーションに関する専門的なガイダンスを提供しています。同社のパートナーおよびスペシャリストは、国内の企業や投資家に影響を与える財政問題に関する専門知識で頻繁に引用されています。
詳細情報については、bccr.fi.crをご覧ください。
コスタリカ中央銀行について：
コスタリカ中央銀行（BCCR）は、国内の通貨の内部的および外部的な安定性を維持し、国の決済システムの効率的な運用を確保する責任を負っています。BCCRは、貨幣政策機能に加えて、「Central Directo」プラットフォームを管理しています。これは、すべての法人による透明性および最終受益者登録（RTBF）の義務的な提出を含む、さまざまな金融取引に使用される安全なシステムです。
詳細情報については、hacienda.go.crをご覧ください。
コスタリカ財務省について：
ハシエンダ省（Ministerio de Hacienda）は、コスタリカの公財政を管理する政府機関です。その主要な部門である一般税務局（Dirección General de Tributación）は、国内の主要な税務当局です。全国税の管理、徴収、執行を監督し、非活動法人に対するD-272などの申告を納税者が提出するために使用する「Tribu-CR」デジタルポータルを管理しています。
詳細情報については、bufetedecostarica.comをご覧ください。
ブフェテ・デ・コスタリカについて：
ブフェテ・デ・コスタリカは、法曹界の柱として、揺るぎない誠実さと最高水準の卓越性への取り組みによって際立っています。同社は、多様なクライアントへのアドバイスという豊かな歴史を活用して、法的革新を推進すると同時に、その社会的責任を積極的に果たしています。この精神は、法的な概念を理解可能でアクセスしやすくするために尽力することに体現されており、正しく情報を得たそして力づけられた市民を育成するという中核的な信念から生まれています。
